Hướng dẫn phương pháp kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại theo Thông tư Số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính
một. những nếu viết hóa đơn chiết khấu thương mại
(Theo Khoản 2.5 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính quy định:)
trường hợp 1:
- Cơ sở marketing áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho người dùng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho các bạn.
- Cách kê khai các bạn xem bên dưới.
nếu 2:
- nếu công ty tìm hàng nhiều lần, người bán mang chương trình chiết khấu thương mại do chọn đạt được doanh số nhất định, khoản chiết khấu thương mại được trừ trên hóa đơn vào kỳ bán hàng lần sau hoặc kỳ bán hàng cuối cùng, thì số tiền chiết khấu của các hóa đơn sắm lần trước được điều chỉnh giảm trên hóa đơn tìm lần kế tiếp hoặc lần sau cộng.
- Cách kê khai các bạn xem bên dưới.
giả dụ 3:
- ví như công ty tìm hàng nhiều lần, người bán sở hữu chương trình giảm giá, chiết khấu thương mại do sắm đạt được doanh số nhất định, số tiền giảm giá, chiết khấu được lập lúc kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu hàng bán thì người bán được lập hoá đơn điều chỉnh và bảng kê các số hóa đơn bắt buộc điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Cách kê khai các bạn xem bên dưới.
chi tiết xem thêm: phương pháp viết hóa đơn chiết khấu thương mại
2. Hướng dẫn cách kê khai thuế chiết khấu thương mại
Theo công văn Số 9794/CT-TTHT ngày 14/12/2012 của CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH và Theo khoản 22 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn kê khai thuế GTGT Chiết khấu thương mại:
Với nếu 1 (bên trên):
- các bạn kê khai theo các hóa đơn GTGT thông thường.
Với trường hợp 2:
- Các bạn ko được ghi âm trên Bảng kê đầu vào hoặc đầu ra của kỳ lập hóa đơn giảm trừ chiết khấu hoặc điều chỉnh lại thuế đầu vào hoặc đầu ra của những kỳ kê khai thuế GTGT của những hóa đơn tậu hàng và bán hàng lần trước được chiết khấu.
- Các bạn kê khai hoá đơn này như 1 hoá đơn bình thường (Vì số tiền chiết khấu đã giảm rồi, trên hoá đơn là số tiền đã giảm)
Với ví như 3:
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh các bạn kê khai như sau:
- siêu thị bán ra: Kê khai âm vào bảng kê đầu ra PL 01-1/GTGT của tháng hoặc quý xuất hóa đơn điều chỉnh.
- nhà hàng mua vào: Kê khai âm vào bảng kê đầu ra PL 01-2/GTGT của tháng hoặc quý xuất hóa đơn điều chỉnh.
VD: Tháng 10, tháng 11 nhà hàng A chọn hàng của nhà hàng B, và đến tháng 12 thì công ty B đã xuất cho doanh nghiệp A 1 hoá đơn điều chỉnh giảm các hoá đơn tháng 10 và tháng 11 (Vì được hưởng chiết khấu thương mại).
Cách kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm (vì chiết khấu thương mại) như sau:
siêu thị A (bên bán): Kê khai âm vào bảng bên bán ra PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 12.
doanh nghiệp B (Bên mua): Kê khai âm vào bảng bên bán ra PL 01-2/GTGT của tờ khai tháng 12.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét